根据审计法和相关法律法规，西区审计局对2022年度区级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，在区委、区政府的坚强领导下，全区各级各部门认真贯彻落实中央和省市区决策部署，统筹发展和安全，加强财政资金保障，守牢风险防控底线，促进全区经济平稳发展。

——经济运行总体平稳。贯彻落实稳经济政策措施，持续释放减税降费政策红利，全年累计减免税费38,415万元。按照“项目攻坚突破年”工作要求，全年投入6,000万元推进重大项目落地发展。加快推进园区发展服务中心、老工业区西城区公共服务基础设施建设等重点项目建设，安排重大项目资金36,208万元。发挥政企联动作用，帮助企业获得“园保贷”资金2,025万元，促进经济平稳运行。

——挖潜增收措施有力。围绕全年收入目标，强化征收管理，全力争取支持。紧盯重点行业、重点税源、重点项目，找准税源增收点，拓展渠道深挖非税财源，全年一般公共预算收入完成27,065万元。深入研究政策，落实部门责任，加大争取力度，全年争取上级补助收入85,871万元，完成全年收入任务，保障全区经济社会向好发展。

——支出结构持续优化。坚持有保有压、尽力而为、量力而行原则，大力压减一般性支出和“三公”经费支出。全年一般公共预算支出90,201万元，“三公”经费支出413万元。全年在优先保障“三保”支出61,680.07万元的基础上，统筹资金用于审计查出问题整改。全面实行“三项清理”制度，清理盘活财政存量资金10,540.85万元，安排14,340.21万元用于弥补当年预算缺口，统筹用于疫情防控、文明城市创建、安全生产等重点领域支出，切实提高财政资金使用效益。

——民生保障不断加力。坚持在发展中保障和改善民生，围绕群众密切关心问题，聚焦教育助学、就业创业、医疗保障、困难群体等重点领域，落实基本保障责任，全年教育支出17,000万元、社会保障和就业支出12,782万元、卫生健康支出7,843万元、城乡社区支出13,776万元、住房保障支出5,238万元，全力保障民生投入，持续增进民生福祉。

一、财政预算管理审计情况

对西区2022年度财政预算执行、决算草案编制情况及部分基本建设资金、债券资金进行了审计。2022年，西区一般公共预算收入总量142,048万元，支出121,608万元，年终结余20,440万元；政府性基金预算收入总量16,330万元，支出15,637万元，年终结余693万元；国有资本经营预算收入总量2,823万元，支出2,823万元，年终无结余。收支相抵实现了滚动平衡，决算收支基本真实。审计发现以下主要问题：

（一）地方政府债券资金管理使用方面

政府债券资金使用不规范。2,463.31万元债券资金闲置，其中：一般债券资金963.31万元、专项债券资金1,500万元。

（二）预算收入方面

预算收入未及时缴库。截至2022年底，西区非税收入7,216.82万元未及时缴入国库。

（三）财政暂付款、库款管理方面

1.存量暂付款清理消化目标任务完成难度较大。截至2022年底，已清理消化存量暂付款2,033万元，未清理消化存量暂付款占2022年一般公共预算和政府性基金预算支出之和的62.09%。

2.财政其他环节暂付款清理消化不够到位。截至2022年底，西区财政专户、代管资金户等出借垫付的暂付款仍有1,315万元未消化。

（四）专项审计方面

1.资金拨付、使用不规范。截至2022年底，3,984.35万元专项资金使用滞后，2,618.35万元专项资金超进度拨付。

2.项目推进缓慢，未及时发挥资金使用绩效。截至2023年4月底，中央、省预算基建资金安排的5个项目推进较为缓慢，涉及补助资金7,106万元，尚有5,873.15万元未使用。

二、区级部门预算执行审计情况

结合部门预算执行和经济责任审计，重点对2家单位进行了审计。发现以下主要问题： 

（一）财政财务管理方面

⒈资产管理方面不规范。1家单位资产管理系统和财务账表反映的资产数据存在差异，金额1.48万元。1家单位固定资产未及时登记入账、报废资产未在财务系统中核减，金额19.33万元。

2.合同内容约定不明确。1家单位预付电信业务使用费3.6万元，但合同未明确具体支付形式。

3.财务报销不规范。1家单位存在部分财务支付数据无原始报销凭证或附件不齐、带车报销公杂费、超标准报销交通费等情况，金额12.15万元。

4.银行账户清理不及时。1家单位以财政所名义开设的银行账户，截至审计日尚未清理销户。

5.往来款清理不及时。1家单位往来款项未及时清理，金额201.46万元。

6.收入、支出核算不全面。1家单位收到其他部门转入的工作经费未计入收入类和支出类科目核算，致使单位收、支数据不准确、不全面，金额183.04万元。

7.无依据发放工作补助。1家单位将城乡居民参保扩面专项工作经费直接补助给相关工作人员，金额1.85万元。

（二）重大经济事项决策及执行方面

1.落实严肃财经纪律有关规定不到位。1家单位通过将基本户结余资金转入社区，后又转回单位的方式脱离财政监督检查，金额31万元。

2.未严格执行“三重一大”决策制度。1家单位存在1个重大项目决策程序倒置，部分重大经济事项未通过集体研究决策等问题。

3.国有资产管理制度不健全。1家单位未制定出台国有资产出租、出借等管理制度，资产管理台账不够细化。

4.落实政府采购政策规定不到位。1家单位直接指定单位实施应纳入未纳入政府采购范围的货物服务，金额15.16万元。

三、政府投资审计情况

对西区部分政府投资重点项目采取跟踪和专项调查等方式开展了审计。发现以下主要问题：

（一）履行基本建设程序方面

1.初步设计及投资概算未按规定进行审批。截至审计日，4个项目因行管部门改革未办理初步设计及投资概算审批。

2.财政投资评审工作不规范。4个项目在未取得初步设计及投资概算审批的情况下，进行了财政投资评审，并出具了预算控制价评审结论。

3.未按要求办理财政投资评审。3个项目因承包单位未按合同约定及时送财政评审、项目多次变更设计等原因，未及时办理财政投资评审。

（二）项目建设管理方面

1.代建单位选取工作滞后。部分项目代建单位选取工作滞后，致使代建单位未依法履行代建职责。

2.建设单位未严格执行“三重一大”决策制度。部分项目的标段划分、投标最高限价及计算方法的确定等重大事项，无集体研究决策会议记录或纪要。

3.工程总承包项目发包范围不合规。1个项目在初设批复较可研批复内容发生变化的情况下，未以批复的初步设计及投资概算建设内容及规模发包，仍以可研立项批复的内容进行发包。

4.未及时办理项目竣工结（决）算、开展资产交付管理工作。截至审计日，3个项目已竣工验收，尚未办理竣工结（决）算、尚未资产交付形成固定资产。

（三）项目建设推进方面

1.项目施工进度滞后。7个项目未按合同约定竣工，进度滞后。

2.未按节点完成全年目标任务。4个项目未完成年度目标任务。

四、专项审计情况

对1家基层医疗机构的医疗收费和采购情况、西区2022年度农村人居环境整治相关政策和资金实施专项审计。发现的主要问题：

（一）基层医疗机构审计情况

1.医疗收费和药械采购方面。一是门诊收费不规范。二是药械采购制度执行不严格。三是违反采购相关管理规定，合同到期直接续签。

2.网络与数据安全方面。一是部分医患数据可任意访问。二是医患数据存在泄漏风险。三是医患数据安全管理措施不健全。四是网络安全主体责任落实不力。

3.执行财经纪律方面。一是未按政府采购程序，也未经院内集体决策确认。二是医疗收支账目不清，账账不符。三是超范围支出专项资金。

（二）西区2022年度农村人居环境整治相关政策和资金审计情况

1.项目建设推进方面。一是未完成年度目标任务。二是项目推进滞后。三是项目未及时财评。

2.项目资金管理方面。资金使用管理不规范，存在项目资金未按工程实际进度拨付、项目资金被其他项目占用等情况。

五、审计移送的问题线索情况

2022年8月以来，向相关部门移送问题线索1件。1家项目业主单位超范围支出专项资金4.38万元，未做到专款专用。

六、审计建议

（一）加强预算管理，严肃财经纪律。一是强化预算刚性约束，提升预算编制的准确性。二是强化预算执行管理，强化资金使用和项目推进跟踪问效。三是加强财会监督，做好政府会计制度等财经法规的培训、指导和检查。

（二）完善监督体系，规范项目管理。一是各行管部门进一步完善政府投资项目管理办法，强化制度执行刚性。二是加强项目投资管控，严把项目估算、概算、变更及增量等环节审查审批关。三是业主单位要切实履行项目建设主体责任，规范项目全流程管理。

（三）加强资金管理，防范化解风险。一是强化库款管理，优化支出结构。二是加强财政资金管理，合理安排项目。三是科学制定暂付款、债务化解措施，防范地方财政风险。

（四）压实整改责任，提升整改质效。一是制定整改措施，明确整改要求，分类落实整改。二是健全审计整改工作机制，强化审计监督与其他各类监督贯通协同。三是对长期问题不整改、整改成效不明显的部门进行约谈或移交相关部门处理。

审核： 李银凤   责任编辑： 黄巾洧